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一 、單項選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目需要的，請將它選出。
1. 關于稅收的表述中，正確的是B
A. 稅收彈性是指稅收收入需要充足、穩定靠譜
B. 稅收法定原則需要以法律為依據，依法治稅
C. 稅收的固定性可以理解為稅收是長期固定不變的
D. 稅收對資源配置的調節是通過對收入分配產生影響達成的
2. 下列項目中，是免征增值稅的是A
A. 農業生產者銷售自產的農商品
B. 百貨公司進口殘疾人專用輪椅
C. 企業銷售自己用過的電冰箱
D. 企業同意境外企業贊助的設施
3. 甲家用電器生產企業以自產A電器換取乙企業B材料，已知A電器和B材料的不含稅 銷價格格均為50萬元，A電器的生產本錢為40萬元，B材料的生產本錢為35萬元，則甲家用電器企業該筆業務增值稅的計稅銷售額為C
A. 35 萬元 B. 40 萬元
C. 50 萬元 D. 100 萬元
4. 增值稅納稅人發生視同銷售行為時，假如不涉及消費稅，組成計稅價格計算公式正確的是B
A. 組成計稅價格=本錢×
B. 組成計稅價格=本錢×
C. 組成計稅價格=本錢×÷
D. 組成計稅價格=本錢×÷
5. 關于增值稅納稅地址表述正確的是D
A. 固定業戶進口貨物，應當向機構所在地主管稅務機關申報納稅
B. 非固定業戶銷售貨物，一律向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅
C. 固定業戶到外地銷售貨物，需要向銷售貨物所在地主管稅務機關申報納稅
D. 扣繳義務人應當向機構所在地或居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款
6. 甲公司委托個體工商戶劉某加工白酒一批，該筆業務消費稅的稅務處置正確的是D
A. 劉某在其居住地繳納消費稅
B. 劉某在甲公司提貨年代收代繳消費稅
C. 甲公司收回白酒時在劉某所在地繳納消費稅
D. 甲公司收回白酒后在甲公司所在地繳納消費稅
7. 某煙草企業2021年十月回收煙葉支付價款100萬元，另支付價外補貼10萬元，煙葉稅的稅率為20%，該企業十月份應繳納的煙葉稅稅額為C
A. 2 萬元 B. 20 萬元
C. 22 萬元 D. 24 萬元
8. 某企業海運進口一批設施，海關審定貨價折合人民幣5000萬元，運抵境內輸入地址起卸前的運費和保險費50萬元。運抵企業后發生安裝成本20萬元，該批貨物進口關稅稅率為5%，則該企業應繳納的關稅稅額為D
A. 151.5 萬元 B. 250 萬元
C. 251 萬元 D. 252.5 萬元
9. 甲企業2022年2月1日與乙企業簽訂一批產品銷售合同，合同約定甲企業交貨時間為2022年3月1日，乙企業的付款時間為2022年4月1日。甲企業按時交貨，乙企業因為資金緊張于2022年5月1日支付貨款。甲企業該筆銷售收入的確認時間為C
A. 2022年2月1日 B. 2022年3月1日
C. 2022年4月1日 D. 2022年5月1日
10. 依據企業所得稅法律規范規定，準予在稅前扣除的是C
A. 稅收罰款 B. 贊助支出
C. 出售財產損失 D. 向投資者支付的股息
11. 甲公司2021年度的薪資薪金總額為1000萬元，職工福利費為150萬元，在計算企業所得稅時準予扣除的職工福利費金額為C
A. 100 萬元 B. 120 萬元
C. 140 萬元 D. 150 萬元
12. 依據個人所得稅法律規范規定，需要辦理綜合所得匯算清繳的納稅人，應當在獲得所得的肯定期限內向主管稅務機關辦理納稅申報，這一期限是D
A. 次年1月1日至5月31日內 B. 次年3月1日至5月31日內
C. 次年1月1日至3月31日內 D. 次年3月1日至6月30日內
13. 下列項目中，應根據“薪資、薪金所得”征收個人所得稅的是B
A. 個人購買上市公司股票獲得的股息
B. 個人從雇傭單位獲得的勞動分紅
C. 個人購買企業債券獲得的利息
D. 股份公司的個人投資者以企業資金為本人購買汽車
14. 下列表述中，符合個人所得稅專項附加扣除規定的是C
A. 納稅人子女在中國境內同意高中教育的支出，根據每月400元扣除
B. 可扣除的首套住房貸款利息的扣除期限最長低于360個月
C. 夫妻雙方無住房且主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出
D. 納稅人可同時享受住房貸款利息專項附加扣除和住房租金專項附加扣除
15. 居民個人獲得的下列所得中，是綜合所得的是D
A. 經營所得 B. 財產出租所得
C. 財產出售所得 D. 特許權用費所得
16. 下列是國內資源稅征收范圍的是A
A. 天然原油 B. 人造石油
C. 進口的原油 D. 生物合成石油
17. 房地產稅適用的稅率形式是B
A. 定額稅率 B. 比率稅率
C. 累進稅率 D. 暫定稅率
18. 農村某村民原宅基地面積200平米，經批準搬遷后新建自用住宅占用耕地200平米，該區域耕地占用稅稅額為5元/平米，該村民應繳納耕地占用稅A
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一 、單項選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目需要的，請將它選出。
1. 關于稅收的表述中，正確的是B
A. 稅收彈性是指稅收收入需要充足、穩定靠譜
B. 稅收法定原則需要以法律為依據，依法治稅
C. 稅收的固定性可以理解為稅收是長期固定不變的
D. 稅收對資源配置的調節是通過對收入分配產生影響達成的
2. 下列項目中，是免征增值稅的是A
A. 農業生產者銷售自產的農商品
B. 百貨公司進口殘疾人專用輪椅
C. 企業銷售自己用過的電冰箱
D. 企業同意境外企業贊助的設施
3. 甲家用電器生產企業以自產A電器換取乙企業B材料，已知A電器和B材料的不含稅 銷價格格均為50萬元，A電器的生產本錢為40萬元，B材料的生產本錢為35萬元，則甲家用電器企業該筆業務增值稅的計稅銷售額為C
A. 35 萬元 B. 40 萬元
C. 50 萬元 D. 100 萬元
4. 增值稅納稅人發生視同銷售行為時，假如不涉及消費稅，組成計稅價格計算公式正確的是B
A. 組成計稅價格=本錢×
B. 組成計稅價格=本錢×
C. 組成計稅價格=本錢×÷
D. 組成計稅價格=本錢×÷
5. 關于增值稅納稅地址表述正確的是D
A. 固定業戶進口貨物，應當向機構所在地主管稅務機關申報納稅
B. 非固定業戶銷售貨物，一律向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅
C. 固定業戶到外地銷售貨物，需要向銷售貨物所在地主管稅務機關申報納稅
D. 扣繳義務人應當向機構所在地或居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款
6. 甲公司委托個體工商戶劉某加工白酒一批，該筆業務消費稅的稅務處置正確的是D
A. 劉某在其居住地繳納消費稅
B. 劉某在甲公司提貨年代收代繳消費稅
C. 甲公司收回白酒時在劉某所在地繳納消費稅
D. 甲公司收回白酒后在甲公司所在地繳納消費稅
7. 某煙草企業2021年十月回收煙葉支付價款100萬元，另支付價外補貼10萬元，煙葉稅的稅率為20%，該企業十月份應繳納的煙葉稅稅額為C
A. 2 萬元 B. 20 萬元
C. 22 萬元 D. 24 萬元
8. 某企業海運進口一批設施，海關審定貨價折合人民幣5000萬元，運抵境內輸入地址起卸前的運費和保險費50萬元。運抵企業后發生安裝成本20萬元，該批貨物進口關稅稅率為5%，則該企業應繳納的關稅稅額為D
A. 151.5 萬元 B. 250 萬元
C. 251 萬元 D. 252.5 萬元
9. 甲企業2022年2月1日與乙企業簽訂一批產品銷售合同，合同約定甲企業交貨時間為2022年3月1日，乙企業的付款時間為2022年4月1日。甲企業按時交貨，乙企業因為資金緊張于2022年5月1日支付貨款。甲企業該筆銷售收入的確認時間為C
A. 2022年2月1日 B. 2022年3月1日
C. 2022年4月1日 D. 2022年5月1日
10. 依據企業所得稅法律規范規定，準予在稅前扣除的是C
A. 稅收罰款 B. 贊助支出
C. 出售財產損失 D. 向投資者支付的股息
11. 甲公司2021年度的薪資薪金總額為1000萬元，職工福利費為150萬元，在計算企業所得稅時準予扣除的職工福利費金額為C
A. 100 萬元 B. 120 萬元
C. 140 萬元 D. 150 萬元
12. 依據個人所得稅法律規范規定，需要辦理綜合所得匯算清繳的納稅人，應當在獲得所得的肯定期限內向主管稅務機關辦理納稅申報，這一期限是D
A. 次年1月1日至5月31日內 B. 次年3月1日至5月31日內
C. 次年1月1日至3月31日內 D. 次年3月1日至6月30日內
13. 下列項目中，應根據“薪資、薪金所得”征收個人所得稅的是B
A. 個人購買上市公司股票獲得的股息
B. 個人從雇傭單位獲得的勞動分紅
C. 個人購買企業債券獲得的利息
D. 股份公司的個人投資者以企業資金為本人購買汽車
14. 下列表述中，符合個人所得稅專項附加扣除規定的是C
A. 納稅人子女在中國境內同意高中教育的支出，根據每月400元扣除
B. 可扣除的首套住房貸款利息的扣除期限最長低于360個月
C. 夫妻雙方無住房且主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出
D. 納稅人可同時享受住房貸款利息專項附加扣除和住房租金專項附加扣除
15. 居民個人獲得的下列所得中，是綜合所得的是D
A. 經營所得 B. 財產出租所得
C. 財產出售所得 D. 特許權用費所得
16. 下列是國內資源稅征收范圍的是A
A. 天然原油 B. 人造石油
C. 進口的原油 D. 生物合成石油
17. 房地產稅適用的稅率形式是B
A. 定額稅率 B. 比率稅率
C. 累進稅率 D. 暫定稅率
18. 農村某村民原宅基地面積200平米，經批準搬遷后新建自用住宅占用耕地200平米，該區域耕地占用稅稅額為5元/平米，該村民應繳納耕地占用稅A
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1. 關于稅收的表述中，正確的是B
A. 稅收彈性是指稅收收入需要充足、穩定靠譜
B. 稅收法定原則需要以法律為依據，依法治稅
C. 稅收的固定性可以理解為稅收是長期固定不變的
D. 稅收對資源配置的調節是通過對收入分配產生影響達成的
2. 下列項目中，是免征增值稅的是A
A. 農業生產者銷售自產的農商品
B. 百貨公司進口殘疾人專用輪椅
C. 企業銷售自己用過的電冰箱
D. 企業同意境外企業贊助的設施
3. 甲家用電器生產企業以自產A電器換取乙企業B材料，已知A電器和B材料的不含稅 銷價格格均為50萬元，A電器的生產本錢為40萬元，B材料的生產本錢為35萬元，則甲家用電器企業該筆業務增值稅的計稅銷售額為C
A. 35 萬元 B. 40 萬元
C. 50 萬元 D. 100 萬元
4. 增值稅納稅人發生視同銷售行為時，假如不涉及消費稅，組成計稅價格計算公式正確的是B
A. 組成計稅價格=本錢×
B. 組成計稅價格=本錢×
C. 組成計稅價格=本錢×÷
D. 組成計稅價格=本錢×÷
5. 關于增值稅納稅地址表述正確的是D
A. 固定業戶進口貨物，應當向機構所在地主管稅務機關申報納稅
B. 非固定業戶銷售貨物，一律向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅
C. 固定業戶到外地銷售貨物，需要向銷售貨物所在地主管稅務機關申報納稅
D. 扣繳義務人應當向機構所在地或居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款
6. 甲公司委托個體工商戶劉某加工白酒一批，該筆業務消費稅的稅務處置正確的是D
A. 劉某在其居住地繳納消費稅
B. 劉某在甲公司提貨年代收代繳消費稅
C. 甲公司收回白酒時在劉某所在地繳納消費稅
D. 甲公司收回白酒后在甲公司所在地繳納消費稅
7. 某煙草企業2021年十月回收煙葉支付價款100萬元，另支付價外補貼10萬元，煙葉稅的稅率為20%，該企業十月份應繳納的煙葉稅稅額為C
A. 2 萬元 B. 20 萬元
C. 22 萬元 D. 24 萬元
8. 某企業海運進口一批設施，海關審定貨價折合人民幣5000萬元，運抵境內輸入地址起卸前的運費和保險費50萬元。運抵企業后發生安裝成本20萬元，該批貨物進口關稅稅率為5%，則該企業應繳納的關稅稅額為D
A. 151.5 萬元 B. 250 萬元
C. 251 萬元 D. 252.5 萬元
9. 甲企業2022年2月1日與乙企業簽訂一批產品銷售合同，合同約定甲企業交貨時間為2022年3月1日，乙企業的付款時間為2022年4月1日。甲企業按時交貨，乙企業因為資金緊張于2022年5月1日支付貨款。甲企業該筆銷售收入的確認時間為C
A. 2022年2月1日 B. 2022年3月1日
C. 2022年4月1日 D. 2022年5月1日
10. 依據企業所得稅法律規范規定，準予在稅前扣除的是C
A. 稅收罰款 B. 贊助支出
C. 出售財產損失 D. 向投資者支付的股息
11. 甲公司2021年度的薪資薪金總額為1000萬元，職工福利費為150萬元，在計算企業所得稅時準予扣除的職工福利費金額為C
A. 100 萬元 B. 120 萬元
C. 140 萬元 D. 150 萬元
12. 依據個人所得稅法律規范規定，需要辦理綜合所得匯算清繳的納稅人，應當在獲得所得的肯定期限內向主管稅務機關辦理納稅申報，這一期限是D
A. 次年1月1日至5月31日內 B. 次年3月1日至5月31日內
C. 次年1月1日至3月31日內 D. 次年3月1日至6月30日內
13. 下列項目中，應根據“薪資、薪金所得”征收個人所得稅的是B
A. 個人購買上市公司股票獲得的股息
B. 個人從雇傭單位獲得的勞動分紅
C. 個人購買企業債券獲得的利息
D. 股份公司的個人投資者以企業資金為本人購買汽車
14. 下列表述中，符合個人所得稅專項附加扣除規定的是C
A. 納稅人子女在中國境內同意高中教育的支出，根據每月400元扣除
B. 可扣除的首套住房貸款利息的扣除期限最長低于360個月
C. 夫妻雙方無住房且主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出
D. 納稅人可同時享受住房貸款利息專項附加扣除和住房租金專項附加扣除
15. 居民個人獲得的下列所得中，是綜合所得的是D
A. 經營所得 B. 財產出租所得
C. 財產出售所得 D. 特許權用費所得
16. 下列是國內資源稅征收范圍的是A
A. 天然原油 B. 人造石油
C. 進口的原油 D. 生物合成石油
17. 房地產稅適用的稅率形式是B
A. 定額稅率 B. 比率稅率
C. 累進稅率 D. 暫定稅率
18. 農村某村民原宅基地面積200平米，經批準搬遷后新建自用住宅占用耕地200平米，該區域耕地占用稅稅額為5元/平米，該村民應繳納耕地占用稅A
A. 0 元 B. 500 元
C. 1000 元 D. 2000 元
19. 關于汽車購置稅的特征，下列表述錯誤的是B
A. 汽車購置稅為中央稅 B. 汽車購置稅實行單一比率稅率
C. 汽車購置稅在最后消費環節征收 D. 汽車購置稅實行從量計征計稅辦法
20. 關于印花稅計稅依據的表述，正確的是D
A. 財產保險合同的計稅依據為投保財產的金額
B. 借款合同的計稅依據為借款合同所記載的金額
C. 貨物運輸合同的計稅依據為運輸貨物的金額
D. 營業賬簿的計稅依據為營業賬簿記載的實收資本金額
2、多項選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目需要的，請將它選出，錯選、多選或少選均無分。
21. 稅收經濟職能包含
A. 穩定經濟職能
B. 資源配置職能
C. 財富分配職能
D. 財政收入職能
E. 監督管理職能
22. 下列應稅消費品中，使用從量定額征收消費稅的有
A. 黃酒 B. 柴油
C. 葡萄酒 D. 白酒
E. 小汽車
23. 城市維護建設稅的納稅期限包含
A. 按日計征 B. 按月計征
C. 按季計征 D. 按年計征
E. 按次計征
24. 依據企業所得稅法律規范規定，下列收入中是不征稅收入的有
A. 財政撥款 B. 行政事業性收費
C. 政府性基金 D. 投資收益
E. 捐贈收入
25. 個人所得稅的特征包含
A. 稅負易于轉嫁 B. 分類與綜合相結合
C. 成本扣除方法多樣 D. 源泉扣繳和自行申報并行
E. 超額累進稅率與比率稅率并用
3、簡答卷：本大題共4小題，每小題5分，共20分。
26. 簡述商業打折的定義及其在計算增值稅時的處置規定。
27. 簡述根據房產評估價格計算征收土地增值稅的情形。
28. 簡述契稅納稅義務發生時間。
29. 簡述汽車購置稅的納稅申報地址。
4、計算題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。
30. 某進出口公司2022年6月進口小轎車5輛，每輛關稅完稅價格為60萬元。已知小轎車適用消費稅稅率為25%，關稅稅率為15%。
需要:計算該批小轎車消費稅的組成計稅價格:.
計算該批小轎車應繳納的消費稅稅額。
31.作家劉某為居民個人納稅人，2021 年3月出版小說一部，獲得稿酬50 000元。劉某為寫小說深入到鄉村體驗生活，發生差旅費支出4 000元。
需要:計算該筆所得預扣預繳個人所得稅的應納稅所得額;
計算該筆所得應預扣預繳的介大所得稅稅額。
32.居民個人李某2021年每月應發薪資為20000元，每月減除成本為5 000元，每月繳納兩險一 金”等專項扣除為3 000元，李某每月享受子女教育專項附加扣除為1000元，李某不享受其他專項附加扣除和稅法規定的其他扣除，無減免收入及減免稅額等狀況。
需要: 計算李某2021年1月應預扣預繳的個人所得稅稅額;
計算李某2021年2月應預扣預繳的個人所得稅稅額。
附:
33.2021 年度，某企業自用房地產的原值為2000萬元，根據當地規定，允許減除30%后的余值計算房地產稅，適用的房地產稅稅率為1.2%; 另外該企業出租房地產的年租金收入為800萬元，適用的房地產稅稅率為12%。
需要: 計算該企業2021年度自用房地產應繳納的房地產稅稅額;
計算該企業2021年度出租房地產應繳納的房地產稅稅額。
5、綜合題：本大題共2小題，每小題15分，共30分。
34.某化肥廠為增值稅一般納稅人，生產的商品適用的增值稅稅率為9%。2022年6月發生以下業務
外購A原材料，獲得增值稅專用發票，注明價款為50 000元，稅額為6 500元;支付運費并獲得增值稅專用發票注明的運費金額為3000元，稅額為270元。
外購B原材料，獲得增值稅普通發票，價稅合計金額為22600 元。
修理職工飯店，領用3月份從一般納稅人處外購的水泥一批， 本錢15 000元;水泥購入時獲得增值稅專用發票，并已按規定抵扣了進項稅額，水泥的增值稅稅率為13%。
銷售化肥一批，獲得不含稅銷售額85000元，并收取包裝費872元。
需要:計算外購A原材料準予抵扣的進項稅額;
計算外購B原材料準予抵扣的進項稅額;
計算領用水泥的進項稅額轉出金額:
計算化肥廠6月份的銷項稅額:
計算化肥廠6月份應繳納的增值稅稅額。
35.某服飾生產企業2021年度獲得商品銷售收入9000萬元，其他業務收入1 000萬元，達成會計收益總額800萬元，適用企業所得稅稅率為25%。2021 年度有關財務資料如下:
財務成本中含向非金融企業借款利息支出100 萬元，利率為5%，同期相同種類銀行貸款利率為4%;
全年發生廣告費支出2000萬元;
全年發生營業外支出120萬元，其中向貧困區域直接捐贈支出s0萬元:
購置一臺環境保護專用設施并投入用，該設施的投資額為200萬元。
需要:計算準予稅前扣除的利息支出金額;轉到”設置
計算準予稅前扣除的廣告費支出金額:
計算準予稅前扣除的營業外支出金額:
4)計算環境保護專用設施的稅額抵免額:
計算該企業2021 年度應繳納的企業所得稅稅額
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1. 關于稅收的表述中，正確的是B
A. 稅收彈性是指稅收收入需要充足、穩定靠譜
B. 稅收法定原則需要以法律為依據，依法治稅
C. 稅收的固定性可以理解為稅收是長期固定不變的
D. 稅收對資源配置的調節是通過對收入分配產生影響達成的
2. 下列項目中，是免征增值稅的是A
A. 農業生產者銷售自產的農商品
B. 百貨公司進口殘疾人專用輪椅
C. 企業銷售自己用過的電冰箱
D. 企業同意境外企業贊助的設施
3. 甲家用電器生產企業以自產A電器換取乙企業B材料，已知A電器和B材料的不含稅 銷價格格均為50萬元，A電器的生產本錢為40萬元，B材料的生產本錢為35萬元，則甲家用電器企業該筆業務增值稅的計稅銷售額為C
A. 35 萬元 B. 40 萬元
C. 50 萬元 D. 100 萬元
4. 增值稅納稅人發生視同銷售行為時，假如不涉及消費稅，組成計稅價格計算公式正確的是B
A. 組成計稅價格=本錢×
B. 組成計稅價格=本錢×
C. 組成計稅價格=本錢×÷
D. 組成計稅價格=本錢×÷
5. 關于增值稅納稅地址表述正確的是D
A. 固定業戶進口貨物，應當向機構所在地主管稅務機關申報納稅
B. 非固定業戶銷售貨物，一律向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅
C. 固定業戶到外地銷售貨物，需要向銷售貨物所在地主管稅務機關申報納稅
D. 扣繳義務人應當向機構所在地或居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款
6. 甲公司委托個體工商戶劉某加工白酒一批，該筆業務消費稅的稅務處置正確的是D
A. 劉某在其居住地繳納消費稅
B. 劉某在甲公司提貨年代收代繳消費稅
C. 甲公司收回白酒時在劉某所在地繳納消費稅
D. 甲公司收回白酒后在甲公司所在地繳納消費稅
7. 某煙草企業2021年十月回收煙葉支付價款100萬元，另支付價外補貼10萬元，煙葉稅的稅率為20%，該企業十月份應繳納的煙葉稅稅額為C
A. 2 萬元 B. 20 萬元
C. 22 萬元 D. 24 萬元
8. 某企業海運進口一批設施，海關審定貨價折合人民幣5000萬元，運抵境內輸入地址起卸前的運費和保險費50萬元。運抵企業后發生安裝成本20萬元，該批貨物進口關稅稅率為5%，則該企業應繳納的關稅稅額為D
A. 151.5 萬元 B. 250 萬元
C. 251 萬元 D. 252.5 萬元
9. 甲企業2022年2月1日與乙企業簽訂一批產品銷售合同，合同約定甲企業交貨時間為2022年3月1日，乙企業的付款時間為2022年4月1日。甲企業按時交貨，乙企業因為資金緊張于2022年5月1日支付貨款。甲企業該筆銷售收入的確認時間為C
A. 2022年2月1日 B. 2022年3月1日
C. 2022年4月1日 D. 2022年5月1日
10. 依據企業所得稅法律規范規定，準予在稅前扣除的是C
A. 稅收罰款 B. 贊助支出
C. 出售財產損失 D. 向投資者支付的股息
11. 甲公司2021年度的薪資薪金總額為1000萬元，職工福利費為150萬元，在計算企業所得稅時準予扣除的職工福利費金額為C
A. 100 萬元 B. 120 萬元
C. 140 萬元 D. 150 萬元
12. 依據個人所得稅法律規范規定，需要辦理綜合所得匯算清繳的納稅人，應當在獲得所得的肯定期限內向主管稅務機關辦理納稅申報，這一期限是D
A. 次年1月1日至5月31日內 B. 次年3月1日至5月31日內
C. 次年1月1日至3月31日內 D. 次年3月1日至6月30日內
13. 下列項目中，應根據“薪資、薪金所得”征收個人所得稅的是B
A. 個人購買上市公司股票獲得的股息
B. 個人從雇傭單位獲得的勞動分紅
C. 個人購買企業債券獲得的利息
D. 股份公司的個人投資者以企業資金為本人購買汽車
14. 下列表述中，符合個人所得稅專項附加扣除規定的是C
A. 納稅人子女在中國境內同意高中教育的支出，根據每月400元扣除
B. 可扣除的首套住房貸款利息的扣除期限最長低于360個月
C. 夫妻雙方無住房且主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出
D. 納稅人可同時享受住房貸款利息專項附加扣除和住房租金專項附加扣除
15. 居民個人獲得的下列所得中，是綜合所得的是D
A. 經營所得 B. 財產出租所得
C. 財產出售所得 D. 特許權用費所得
16. 下列是國內資源稅征收范圍的是A
A. 天然原油 B. 人造石油
C. 進口的原油 D. 生物合成石油
17. 房地產稅適用的稅率形式是B
A. 定額稅率 B. 比率稅率
C. 累進稅率 D. 暫定稅率
18. 農村某村民原宅基地面積200平米，經批準搬遷后新建自用住宅占用耕地200平米，該區域耕地占用稅稅額為5元/平米，該村民應繳納耕地占用稅A
A. 0 元 B. 500 元
C. 1000 元 D. 2000 元
19. 關于汽車購置稅的特征，下列表述錯誤的是B
A. 汽車購置稅為中央稅 B. 汽車購置稅實行單一比率稅率
C. 汽車購置稅在最后消費環節征收 D. 汽車購置稅實行從量計征計稅辦法
20. 關于印花稅計稅依據的表述，正確的是D
A. 財產保險合同的計稅依據為投保財產的金額
B. 借款合同的計稅依據為借款合同所記載的金額
C. 貨物運輸合同的計稅依據為運輸貨物的金額
D. 營業賬簿的計稅依據為營業賬簿記載的實收資本金額
2、多項選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目需要的，請將它選出，錯選、多選或少選均無分。
21. 稅收經濟職能包含
A. 穩定經濟職能
B. 資源配置職能
C. 財富分配職能
D. 財政收入職能
E. 監督管理職能
22. 下列應稅消費品中，使用從量定額征收消費稅的有
A. 黃酒 B. 柴油
C. 葡萄酒 D. 白酒
E. 小汽車
23. 城市維護建設稅的納稅期限包含
A. 按日計征 B. 按月計征
C. 按季計征 D. 按年計征
E. 按次計征
24. 依據企業所得稅法律規范規定，下列收入中是不征稅收入的有
A. 財政撥款 B. 行政事業性收費
C. 政府性基金 D. 投資收益
E. 捐贈收入
25. 個人所得稅的特征包含
A. 稅負易于轉嫁 B. 分類與綜合相結合
C. 成本扣除方法多樣 D. 源泉扣繳和自行申報并行
E. 超額累進稅率與比率稅率并用
3、簡答卷：本大題共4小題，每小題5分，共20分。
26. 簡述商業打折的定義及其在計算增值稅時的處置規定。
27. 簡述根據房產評估價格計算征收土地增值稅的情形。
28. 簡述契稅納稅義務發生時間。
29. 簡述汽車購置稅的納稅申報地址。
4、計算題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。
30. 某進出口公司2022年6月進口小轎車5輛，每輛關稅完稅價格為60萬元。已知小轎車適用消費稅稅率為25%，關稅稅率為15%。
需要:計算該批小轎車消費稅的組成計稅價格:.
計算該批小轎車應繳納的消費稅稅額。
31.作家劉某為居民個人納稅人，2021 年3月出版小說一部，獲得稿酬50 000元。劉某為寫小說深入到鄉村體驗生活，發生差旅費支出4 000元。
需要:計算該筆所得預扣預繳個人所得稅的應納稅所得額;
計算該筆所得應預扣預繳的介大所得稅稅額。
32.居民個人李某2021年每月應發薪資為20000元，每月減除成本為5 000元，每月繳納兩險一 金”等專項扣除為3 000元，李某每月享受子女教育專項附加扣除為1000元，李某不享受其他專項附加扣除和稅法規定的其他扣除，無減免收入及減免稅額等狀況。
需要: 計算李某2021年1月應預扣預繳的個人所得稅稅額;
計算李某2021年2月應預扣預繳的個人所得稅稅額。
附:
33.2021 年度，某企業自用房地產的原值為2000萬元，根據當地規定，允許減除30%后的余值計算房地產稅，適用的房地產稅稅率為1.2%; 另外該企業出租房地產的年租金收入為800萬元，適用的房地產稅稅率為12%。
需要: 計算該企業2021年度自用房地產應繳納的房地產稅稅額;
計算該企業2021年度出租房地產應繳納的房地產稅稅額。
5、綜合題：本大題共2小題，每小題15分，共30分。
34.某化肥廠為增值稅一般納稅人，生產的商品適用的增值稅稅率為9%。2022年6月發生以下業務
外購A原材料，獲得增值稅專用發票，注明價款為50 000元，稅額為6 500元;支付運費并獲得增值稅專用發票注明的運費金額為3000元，稅額為270元。
外購B原材料，獲得增值稅普通發票，價稅合計金額為22600 元。
修理職工飯店，領用3月份從一般納稅人處外購的水泥一批， 本錢15 000元;水泥購入時獲得增值稅專用發票，并已按規定抵扣了進項稅額，水泥的增值稅稅率為13%。
銷售化肥一批，獲得不含稅銷售額85000元，并收取包裝費872元。
需要:計算外購A原材料準予抵扣的進項稅額;
計算外購B原材料準予抵扣的進項稅額;
計算領用水泥的進項稅額轉出金額:
計算化肥廠6月份的銷項稅額:
計算化肥廠6月份應繳納的增值稅稅額。
35.某服飾生產企業2021年度獲得商品銷售收入9000萬元，其他業務收入1 000萬元，達成會計收益總額800萬元，適用企業所得稅稅率為25%。2021 年度有關財務資料如下:
財務成本中含向非金融企業借款利息支出100 萬元，利率為5%，同期相同種類銀行貸款利率為4%;
全年發生廣告費支出2000萬元;
全年發生營業外支出120萬元，其中向貧困區域直接捐贈支出s0萬元:
購置一臺環境保護專用設施并投入用，該設施的投資額為200萬元。
需要:計算準予稅前扣除的利息支出金額;轉到”設置
計算準予稅前扣除的廣告費支出金額:
計算準予稅前扣除的營業外支出金額:
4)計算環境保護專用設施的稅額抵免額:
計算該企業2021 年度應繳納的企業所得稅稅額
